관광진흥법에 의한 일반여행업을 영위하는 사업자가
여행객에게 여행용역을 제공하고 그 대가를 받는 경우에 부가가치세 과세표준은 여행객으로부터 받는 대금·요금·수수료 기타 명목여하에 불구하고
대가관계에 있는 모든 금전적 가치있는 것을 포함하는 것이나, 여행알선수수료와 여행객이 부담하여야 하는 숙박비, 교통비, 식사비, 입장료 등을
구분 계약하여 그 대가를 받는 경우에는 당해 숙박비 등은 부가가치세 과세표준에 포함하지 아니하는 것이며, 당해 숙박비 등에 대하여는 부가가치세법
제16조 제1항의 규정에 의한 세금계산서를 여행객에게 교부할 수 없는
것임
*동지(부가22601-874,1989.6.26)
예규에는 이렇게 나와있는데요 그 행사대금을 신용카드로
결제시에는 어떻게 되나요??
o 여행용역계약내용 차 량 료 80,000 항 공 료 160,000 입 장 료
30,000 숙 박 비 330,000 중 식 대 10,000 알선수수료 90,000 계 700,000 카드결제
700,000
1. 이 경우 부가가치세 과세표준은 신용카드로 결재된 금액전부인가요, 아니면 알선수수료 만 하여야 하는가요.
2. 만약 제외하고 부가세신고를 한다면 신고서상에 어떻게 표시해야만 수입금액제외로 인정 받을수있나요?
3.예규상 구분
계약하여 그 대가를 받는 경우는 어떤 것을 말하나요.
* 답변 :
귀
상담의 경우 전화답변드린 바와 같습니다.
* 상담분류 :
부가가치세(조특포함)
세금계산서 발행건
| 답변일자 : 2005-03-11| 조회 : 96
* 질문
안녕하십니까?
저는 호텔 경리과에 근무하고 있는데요...
개인고객이 여행사를 통해서 저희호텔에 투숙을 할 경우 여행사에서는
수수료를 매출로 신고하는 것으로 알고 있습니다. 그런데 여행사(여행사에서는 전체금액을 매출로 신고 한다고 하지만 저희는
확인할 길이 없습니다.)는 투숙비 전체에 대해 세금계산서 발행 요청을 하는데 이런경우 저희가 세금계산서 발행을 해줘야 합니까??
현재는 고객에게 발행된 세금계산서를 저희에게 확인시켜 주는 부분에 대해 여행사로 세금계산서를 발행하고 있습니다.
그런데 아무자료 없이 세금계산서 발행을 요구하는 회사들이 있어서 이렇게 글남깁니다.
저희는 영수증 교부 의무자로서의
의무만 다하면 되는건지요?
* 답변 :
1. 국세행정에 대한 관심 및 협조에 감사드리며
2. 관광사업법에 의한 여행알선업자가 여행객에게 여행의 목적지와 여행기간만을 제시하고 여행객으로부터 여행자가 부담하여야 할 비용의 종류별
금액과 여행알선수수료를 구분하지 아니하고 대가를 받는 경우에는 그 대가 전액이 부가가치세 과세표준이 되는 것이며
이 경우 숙박비 등에 대한 공급받는 자는 당해 여행알선업자가 되어야 함이 타당할 것으로 숙박용역을 제공하는 일반과세자는 당해 여행알선업자가
세금계산서의 교부를 요구하는 때에는 부가가치세법 제79조의 2 제3항의 규정에 의하여 숙박비에 대하여 세금계산서를 교부하여야 할 것입니다.
3. 그러나 당해 여행알선업자가 교통비, 숙박비, 주요방문지의 입장료, 식대 등의 소요비용과 여행알선수수료를 각각 구분하여 받는 경우에는
당해 여행알선업자의 부가가치세 과세표준은 여행알선수수료가 되는 것이며
이 경우에는 숙박비에 대한 공급받는 자는 여행객이 될 것으로서 당해 숙박비에 대하여 여행알선업자에게 세금계산서를 교부할 수는 없을
것입니다.
4. 다만, 귀 상담의 경우가 어느 경우에 해당하는지는 사실판단하여 적용할 시항으로 보이니 참고하시기 바라며 관련 회신사례를 게재하여
드립니다.
(부가1265-2713, 1984.12.19)
관광사업법에 의한 여행알선업자가 여행객에게 여행의 목적지와 여행기간만을 제시하고 여행객으로부터 여행자가 부담하여야 할 비용의 종류별 금액과
여행알선수수료를 구분하지 아니하고 대가를 받는 경우에는 그 대가 전액이 부가가치세 과세표준이 되는 것이나,
여행알선업자가 교통비, 숙박비, 주요방문지의 입장료, 식대 등의 소요비용과 여행알선수수료를 각각 구분하여 받는 경우에는 여행알선수수료에
대하여만 부가가치세를 과세함
